韓國上班族要繳多少稅？2026年——稅前年薪與實拿薪資為何不同

在韓國談下年薪5,000萬韓元的合約，真正進到戶頭的錢，其實每個月只有357萬韓元左右。合約上的數字和存摺上的數字之間，隔著四大保險與所得稅這兩層扣除。這篇文章是前一篇「韓國人到底賺多少」的續篇，用2026年的費率，實際算了一遍那些錢究竟被扣掉了多少。

薪資單上被扣掉的項目有哪些？

韓國的薪資單上會列出六行扣除項。前四項是社會保險，後兩項是稅。你可以把四大保險理解為韓國的FICA（美國）或Sozialabgaben（德國）。

📋 2026年個人負擔的扣除項目（僅勞工部分）

項目	個人負擔率	公司負擔	用途
國民年金	4.75%	4.75%	公共年金，2026年由9%調升至9.5%
健康保險	3.595%	3.595%	全民健保
長期照護保險	健康保險費的13.14%	相同	長者照護服務
就業保險	0.9%	1.15~1.75%	失業給付・職業訓練
職業災害保險	0%	依行業	職災補償
所得稅	6~45%累進	–	國稅
地方所得稅	所得稅的10%	–	地方稅

這裡有兩個容易忽略的點。第一，國民年金的費率在2026年從9%調升到9.5%。 這是1998年定為9%之後，時隔28年的首次調升，之後每年調升0.5個百分點，到2033年達到13%。個人負擔從4.5%變成4.75%。

第二，國民年金有上限。 2026年7月起，基準所得月額的上限為659萬韓元，所以即使月薪再高，國民年金也會在每月31萬3,025韓元封頂。因此年薪越高，國民年金占的比例反而越小。

按年薪算，實際到手多少？

下表是按2026年費率（國民年金4.75%、健康保險3.595%、長期照護為健康保險費的13.14%、就業保險0.9%）和所得稅累進稅率實際計算的結果。前提是扶養家屬僅本人1名、免稅餐費每月20萬韓元、無其他扣除。

💰 2026年稅前年薪對應的月實得工資（單人家庭，單位：萬韓元）

稅前年薪	稅前月薪	四大保險	所得稅+地方稅	扣除合計	扣除率	月實得	實得年薪
2,000萬	167萬	14.3萬	0.4萬	14.7萬	8.8%	152萬	1,824萬
2,500萬	208萬	18.3萬	1.3萬	19.6萬	9.4%	189萬	2,264萬
3,000萬	250萬	22.4萬	2.3萬	24.6萬	9.9%	225萬	2,704萬
3,500萬	292萬	26.4萬	4.9萬	31.3萬	10.7%	260萬	3,124萬
4,000萬	333萬	30.4萬	10.5萬	40.9萬	12.3%	292萬	3,509萬
4,500萬	375萬	34.5萬	16.0萬	50.5萬	13.5%	325萬	3,894萬
5,000萬	417萬	38.5萬	21.6萬	60.1萬	14.4%	357萬	4,279萬
5,500萬	458萬	42.6萬	27.4萬	70.0萬	15.3%	388萬	4,660萬
6,000萬	500萬	46.6萬	33.3萬	79.9萬	16.0%	420萬	5,041萬
6,500萬	542萬	50.7萬	39.1萬	89.8萬	16.6%	452萬	5,422萬
7,000萬	583萬	54.7萬	45.0萬	99.8萬	17.1%	484萬	5,803萬
8,000萬	667萬	62.8萬	62.3萬	125.1萬	18.8%	542萬	6,499萬
1億	833萬	71.7萬	101.7萬	173.4萬	20.8%	660萬	7,919萬

表裡能讀出一條規律：四大保險即使年薪翻倍，比例也幾乎不變，而所得稅卻會爆發式成長。 年薪3,000萬韓元時，所得稅每月2萬3千韓元；到8,000萬韓元時變成62萬3千韓元，漲了27倍。同一區間，四大保險只是從22萬4千韓元漲到62萬8千韓元，2.8倍而已。讓韓國薪資扣除具有累進性的，不是社會保險，而是所得稅。

拿最低工資每週工作40小時，稅前月薪是215萬6,880韓元。其中約20萬5千韓元被扣掉，實得約為195萬韓元。扣除率9.5%——這個區間所得稅幾乎為零，被扣掉的絕大部分是四大保險。

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所得稅是怎麼課徵的？

韓國的所得稅是八級累進稅率。關鍵的一點是：並不是整個年薪套一個稅率，而是按區間疊加不同的稅率。 課稅標準為6,000萬韓元的人處在24%區間，並不是6,000萬韓元全部繳24%，而是最初的1,400萬韓元按6%、接下來的3,600萬韓元按15%、剩下的1,000萬韓元才按24%。

📊 2026年所得稅課稅標準分檔稅率（地方所得稅另加10%）

課稅標準	稅率	累進扣除
1,400萬韓元以下	6%	–
1,400萬~5,000萬韓元	15%	126萬韓元
5,000萬~8,800萬韓元	24%	576萬韓元
8,800萬~1億5,000萬韓元	35%	1,544萬韓元
1億5,000萬~3億韓元	38%	1,994萬韓元
3億~5億韓元	40%	2,594萬韓元
5億~10億韓元	42%	3,594萬韓元
超過10億韓元	45%	6,594萬韓元

而且課稅標準比年薪小得多。 年薪5,000萬韓元的人，課稅標準不是5,000萬韓元，而是約3,100萬韓元。因為勤勞所得扣除1,225萬韓元、本人基本扣除150萬韓元、已繳的四大保險費會依序被減掉。只盯著稅率表，一看「24%區間」就擔心稅負嚇人——這是對韓國稅務最常見的誤解。

和其他國家比，韓國處在什麼水準？

在韓國工作過的外國人，普遍會驚訝於這一點：薪資扣除比想像中少。 根據OECD每年發布的Taxing Wages 2026年版，2025年韓國平均勞動者（單身、無子女）的實際稅負率為16.5%，在38個成員國中第五低。

🌍 平均工資單身勞動者的實際稅負率（2025年，OECD）

國家	勞動者實際稅負	實得占稅前比例
韓國	16.5%	83.5%
日本	22.6%	77.4%
OECD平均	25.1%	74.9%
德國	38.7%	61.3%

即使把公司負擔部分也算進去——也就是「稅楔」（tax wedge）——韓國也只有24.8%，比OECD平均35.1%低了10個百分點以上。再和比利時52.5%、德國49.3%、法國47.2%一比，差距就更明顯了。

有孩子的話，差距還會進一步拉大。單職工、扶養兩個孩子的平均工資勞動者，實際稅負韓國只有4.5%，不到OECD平均14.7%的三分之一。也就是說，實得能拿到稅前的95.5%。

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年末結算——韓國的「第13個月薪水」

每月扣掉的所得稅並不是精確數額，而是依國稅廳簡易稅額表估算的近似值。真正該繳多少，要等一年結束才清楚，次年1~2月再做結算。這就是年末結算。

在這個程序裡，申報信用卡消費、房租、醫療費、教育費、捐款、年金儲蓄等項目，已繳的稅會退回一部分。大多數上班族都能退稅，所以2月的發薪日戶頭會厚實不少，也就有了「第13個月薪水」的綽號。反過來，如果扣除項目少，也可能要補繳。

只有外籍勞動者才涉及的兩件事

在韓國工作的外籍人士，擁有本國人沒有的選擇權和權利。知道的人意外地少，往往就這麼錯過了。

19%單一稅率特例

根據《租稅特例限制法》第18條之2，自首次在韓國提供勞動之日起20年以內的外籍職員（不含日工勞動者），可以不用累進稅率，改為對全部勞動所得適用19%的單一稅率。每年年末結算時，選對自己有利的那一種申請即可。

不過，選擇這一特例後，免稅、減免、所得扣除、稅額扣除會全部失效。 因此它適合扣除項目不多的高收入者，對年薪較低、或有扶養家屬、住房資金扣除的人通常不利。大致損益平衡點在年薪1億韓元左右，但會因個人情況而異，最好兩種方式都算一遍。按現行規定，2026年12月31日之前首次在韓國開始勞動者屬於適用對象。

國民年金一次性返還

外國人也必須加入國民年金。關鍵在於離開韓國時這筆錢怎麼辦——如果是社會保障協定締約國的國民，離境時可以連同利息領回已繳的全部保費。 包括美國、加拿大、德國、法國、澳洲、印度、菲律賓、巴西在內，已有40多個國家與韓國生效協定。即使沒有協定，只要你的國家給予韓國人同等待遇，也會按互惠原則支付，因此最好到國民年金公團的協定國名單裡確認自己的國籍是否符合。

從旅行者、外派人員的角度看這組數字

對旅行者來說，這張表提供的是一個理解韓國物價的基準線。首爾一杯美式4,500韓元、便利商店紫菜飯捲2,000韓元、地鐵起跳價1,500韓元——把這些代入月實得225萬韓元（年薪3,000萬韓元）或357萬韓元（5,000萬韓元）裡，當地人真實的物價體感就出來了。

如果你正在考慮來韓國工作或外派，記住三件事就夠了。第一，實得約是對方報價年薪的80%~90%。 如果從歐洲來，會比預期剩得多。第二，務必確認績效獎金和退職金是否已包含在年薪裡。 韓國工作滿1年就會產生法定退職金，它是被算進年薪（年薪÷13）還是單獨發放，實際收入差別很大。第三，第一次年末結算一定要上心。 光19%單一稅率選不選，就能差出幾百萬韓元。

本文是一般性參考整理。實際稅額會因扶養人數、免稅項目、個人扣除、公司薪資結構而異，稅法與費率也隨時調整。精確金額請以國稅廳Hometax或稅務專業人士為準。

計算依據與來源

實得工資表按2026年確定費率（國民年金個人4.75%、健康保險個人3.595%、長期照護為健康保險費的13.14%、就業保險個人0.9%）和所得稅法累進稅率直接計算，並假設扶養家屬僅本人1名、免稅餐費每月20萬韓元、無其他扣除。計算結果已與兩家韓國主流年薪計算器的2026年表格比對，誤差在0.5%以內。國民年金上限反映了2026年7月起施行的基準所得月額659萬韓元。OECD數據來自Taxing Wages 2026（2025年度）韓國國家說明。